XXXIII. Imposte sul reddito

L’importo di € 34.448k (€ 40.244k nel 2014) si riferisce a imposte correnti per € 39.657k (rispetto a € 35.523k nel 2014) e per € 7.414k a imposte differite attive nette (€ 3.425k imposte differite attive nette nel 2014).

Nel 2015, in virtù della nuova normativa sulla deducibilità del costo del personale a tempo indeterminato, l’IRAP, che grava sulle attività italiane e ha una base sostanzialmente pari alla somma di risultato operativo e costo del lavoro a tempo determinato, è risultata pari a € 382k (€ 6.297k nel 2014). La voce include anche il rilascio di uno stanziamento, relativo all’esercizio precedente, pari a € 746k.

La CVAE, che grava sulle attività francesi ed è calcolata in funzione dei ricavi e del valore aggiunto, è pari a € 1.823k (€ 1.849k nel 2014).

Escludendo l’IRAP italiana e la CVAE francese, l’incidenza media effettiva delle imposte sul risultato consolidato ante imposte è risultata pari a 28,5%, rispetto al 41,6% del precedente esercizio.

Si segnala che a decorrere dall’anno 2017 l’aliquota delle imposte sul reddito delle società italiane IRES sarà ridotta dal 27,5% al 24% sulla base della legge 28 dicembre 2015, n. 208 (c.d. “Legge di Stabilità”). Tale variazione ha comportato un adeguamento delle imposte differite iscritte al 31 dicembre 2015, con un effetto positivo di € 1.063k a Conto economico e un decremento di € 1.262k a Patrimonio netto.

Si espone di seguito la riconciliazione tra l’onere fiscale iscritto in bilancio consolidato e l’onere fiscale teorico. Quest’ultimo è stato determinato applicando ai risultati ante imposte realizzati in ciascuna giurisdizione l’aliquota teorica applicabile.

(k)  Esercizio 2015% Esercizio 2014%
Imposte sul reddito teoriche 48.511 42,9   34.427 44,6
Minori imposte per la tassazione diretta in capo al partecipante minoritario di joint venture statunitensi consolidate integralmente (5.213)     (4.252)  
Effetto netto della mancata valorizzazione di perdite fiscalidel periodo, dell’utilizzo di perdite fiscali pregresse non iscritte e della revisione di stime sulla recuperabilità/imponibilità di differenze temporanee 679     6.838  
Adeguamento aliquota delle imposte sul reddito delle società italiane (IRES) (1.063)     -  
Agevolazioni fiscali sul costo lavoro negli Stati Uniti (6.423)     (4.403)  
Altre differenze permanenti (4.247)     (512)  
Imposte iscritte in bilancio esclusa IRAP e CVAE 32.243 28,5   32.098 41,6
IRAP e CVAE 2.205     8.146  
Imposte iscritte in bilancio 34.448 30,5   40.244 52,1